Imposto de Renda em Criptomoedas: guia para declarar Bitcoin e altcoins em 2026

Quem precisa declarar criptomoedas

Cripto entrou definitivamente no radar da Receita Federal. Hoje, o investidor pessoa física residente no Brasil tem três obrigações distintas — que muita gente confunde como se fossem uma só:

• Declaração anual no IRPF (Bens e Direitos): obrigatória se o saldo de cada tipo de cripto em 31/12 for superior a R$ 5.000, ou se você já é obrigado a entregar o IRPF por outro motivo e teve operação no ano.
• Apuração mensal de ganho de capital: obrigatória sempre que o total vendido em criptos no mês passar de R$ 35.000, somando todas as criptos e todas as exchanges. Há DARF a pagar até o último dia útil do mês seguinte.
• Obrigação acessória mensal (IN RFB 1.888/2019): obrigatória quando o total operado no mês (compras + vendas + permutas) passar de R$ 30.000 em exchanges estrangeiras, P2P ou wallets próprias.

Essas três obrigações são independentes: você pode estar sujeito a uma e não às outras. É comum o investidor pagar o DARF corretamente, mas esquecer a IN 1.888 — e tomar multa por isso.

Bens e Direitos: grupo 08 e seus códigos

Toda cripto que você precisa declarar entra na ficha Bens e Direitos → grupo 08 (Criptoativos). Dentro do grupo, há códigos específicos por tipo de ativo — e isso importa: você precisa criar um lançamento separado por código, mesmo que tenha várias moedas dentro do mesmo código.

No campo "Discriminação" você descreve: quantidade, tipo de cripto, em que exchange ou wallet está custodiada e o CNPJ (para exchanges nacionais). Em "Situação em 31/12", lança o custo de aquisição em reais — não o valor de mercado atual. Esse é o ponto que mais gera erro: cripto é declarada pelo custo, igual a ações.

Limite de R$ 5.000 vs. R$ 35.000: dois números diferentes

Esses dois valores são frequentemente confundidos, mas servem para coisas distintas:

• R$ 5.000 (saldo em 31/12): limite para tornar obrigatória a declaração em Bens e Direitos. É por tipo de cripto, não pelo total — ou seja, se você tem R$ 4.000 em BTC, R$ 4.000 em altcoins e R$ 4.000 em stablecoins, nenhum precisa ser declarado (cada categoria está abaixo de R$ 5k), embora o total seja R$ 12.000.
• R$ 35.000 (vendas no mês): limite de isenção do ganho de capital. Se o total vendido em criptos no mês, somando todas as moedas e todas as exchanges, ficou em até R$ 35.000, o lucro é isento de IR. Passou de R$ 35.000, o lucro do mês inteiro é tributado (a isenção desaparece, não é parcial).

Ganho de capital: alíquotas progressivas

Quando o ganho é tributado (vendas do mês > R$ 35k), a alíquota segue a tabela progressiva de ganho de capital, calculada sobre o lucro apurado no mês:

Para a maioria dos investidores pessoa física, vai sempre cair na primeira faixa (15%). O custo de aquisição usado no cálculo é o preço médio ponderado por tipo de cripto: cada novo aporte de BTC recalcula o preço médio do BTC; cada novo aporte de ETH recalcula o preço médio do ETH. Vendas não alteram o preço médio (só reduzem a quantidade em custódia).

DARF 4600: como calcular e pagar

Quando há imposto a pagar (ganho de capital tributado em determinado mês), você emite um DARF no código 4600 — IRPF - Ganho de Capital - Alienação de Bens e Direitos, com vencimento no último dia útil do mês seguinte ao da venda.

Exemplo prático. Em março você vendeu R$ 40.000 em BTC com lucro de R$ 6.000 (preço médio R$ 17, vendeu por R$ 20, em 2.000 unidades fracionárias). Como passou de R$ 35.000 vendidos no mês, perdeu a isenção. Lucro tributado: R$ 6.000 × 15% = R$ 900 de IR. DARF código 4600, vencimento 30/04 (ou último dia útil de abril).

O Ponto Invest gera o DARF automaticamente, com valor calculado e código de barras pronto para pagar no internet banking.

IN RFB 1.888: a declaração mensal que muitos esquecem

A Instrução Normativa RFB 1.888/2019 criou uma obrigação acessória separada do IRPF: sempre que o total operado em criptos no mês passar de R$ 30.000 (somando compras + vendas + permutas), o contribuinte é obrigado a enviar uma declaração mensal com o detalhamento de todas as operações.

O envio é feito pelo e-CAC → Coleta Nacional → "Operações com Criptoativos", até o último dia útil do mês seguinte. A multa pelo não envio começa em R$ 100 e pode chegar a 3% do valor das operações omitidas.

O ponto crucial: a obrigação do contribuinte só aparece quando há operações em exchange estrangeira, P2P ou wallets próprias. Exchanges brasileiras (Mercado Bitcoin, Foxbit, Bitso BR, NovaDAX, BitcoinTrade, BitPreço etc.) já reportam diretamente à Receita as operações dos seus clientes — então, se você opera só em exchange nacional, a IN 1.888 está coberta pela própria corretora.

Exchanges estrangeiras: cuidado extra

Operar em Binance, Coinbase, Kraken, KuCoin ou OKX traz três cuidados a mais:

1. IN 1.888 vira sua obrigação. A exchange não reporta nada à Receita — você precisa enviar a declaração mensal sempre que passar de R$ 30k operados.
2. Conversão para reais. Toda operação precisa ser convertida para reais no momento da execução (use a cotação de fechamento do dia ou a cotação efetiva da operação, com consistência). Isso vale tanto para o cálculo do ganho de capital quanto para a IN 1.888.
3. Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior (CBE), do BACEN. É uma obrigação diferente, do Banco Central, não da Receita. Só obriga se o total de ativos no exterior em 31/12 for ≥ USD 1 milhão (declaração anual) ou ≥ USD 100 milhões (trimestral). Para a grande maioria dos investidores, não se aplica — mas vale conhecer.

Permutas, staking e airdrops

Algumas operações menos óbvias também são tributadas:

• Permuta entre criptos (swap): trocar BTC por ETH é considerado alienação para fins de IR. Apura-se ganho ou perda em relação ao preço médio do BTC vendido, avaliando o ETH recebido pelo valor de mercado em reais no momento da troca. Esse valor em reais vira o custo de aquisição do ETH.
• Staking, yield farming, lending: os rendimentos recebidos em cripto são tributados como ganho de capital (mesma regra de R$ 35k mensais e tabela progressiva), valorados em reais na data do recebimento. Esse valor vira o custo de aquisição da nova cripto recebida.
• Airdrops: seguem a mesma lógica — custo zero de aquisição (se foram gratuitos), com tributação na venda futura sobre o valor integral recebido.
• NFTs: declarados no grupo 08 código 10, mesma regra de ganho de capital nas vendas. Cuidado: o limite mensal de R$ 35.000 é compartilhado com as demais criptos.

Já transferências entre wallets próprias (sem mudança de titularidade) não geram imposto — você está movimentando, não vendendo. Mas convém manter o registro para defesa em eventual fiscalização.

Perguntas frequentes