O que é o DARF
DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) é a guia de pagamento usada para recolher tributos federais — entre eles, o Imposto de Renda sobre ganhos em investimentos. Para o investidor pessoa física, o DARF é o que você emite e paga todo mês em que tiver lucro tributável em renda variável ou criptomoedas.
O ponto crítico: ao contrário do IR sobre salário (que a empresa retém e recolhe), o DARF de investimentos é responsabilidade sua. A Receita não envia boleto, não cobra, não lembra. Se você não calcular e pagar dentro do prazo, vai cair na malha fina — e ainda paga multa.
DARF é o boleto do imposto sobre seus ganhos em investimentos. Quem calcula, emite e paga é você.
Quando você precisa pagar
Você precisa apurar e (se houver imposto) pagar o DARF todo mês em que:
- Vendeu ações com lucro e o total vendido no mês ultrapassou R$ 20.000 (swing trade);
- Fez qualquer operação de day trade com lucro (sem isenção);
- Vendeu cotas de FIIs com ganho de capital (sem isenção);
- Vendeu criptomoedas com lucro e o total vendido no mês ultrapassou R$ 35.000 (somando todas as exchanges).
Se em determinado mês não houve lucro tributável, não há DARF — mas você ainda precisa declarar tudo na declaração anual de IRPF.
Códigos do DARF por tipo de investimento
| Tipo de operação | Código do DARF |
|---|---|
| Renda variável (ações, FIIs, ETFs, BDRs) | 6015 |
| Criptomoedas | 4600 |
| Ganho de capital em ativos no exterior | 8523 |
O código mais comum é o 6015 — vale para qualquer operação de bolsa (ações, FIIs, ETFs, BDRs e opções), independentemente de ser swing ou day trade.
Alíquotas: swing trade, day trade, FII e cripto
| Operação | Alíquota | Isenção mensal | IRRF na fonte |
|---|---|---|---|
| Swing trade ações | 15% | R$ 20.000 em vendas | 0,005% |
| Day trade ações | 20% | — | 1% |
| FIIs (ganho de capital) | 20% | — | 0,005% |
| ETFs renda variável | 15% (swing) / 20% (day) | — | 0,005% / 1% |
| BDRs | 15% (swing) / 20% (day) | R$ 20.000 (swing) | 0,005% / 1% |
| Criptomoedas | 15% a 22,5% (progressiva) | R$ 35.000 em vendas | — |
A tabela progressiva de cripto funciona assim: ganho até R$ 5 milhões no mês = 15%; até R$ 10 milhões = 17,5%; até R$ 30 milhões = 20%; acima = 22,5%. Para 99% dos investidores, a alíquota relevante é 15%.
Como calcular o DARF passo a passo
-
Apure o ganho líquido do mês
Para cada venda do mês, calcule o lucro: (preço de venda − preço médio − taxas) × quantidade. Some os lucros e subtraia os prejuízos do mesmo tipo de operação (swing com swing, day com day, FII com FII).
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Verifique a isenção mensal
Em swing trade de ações, se o total vendido no mês (não o lucro) for até R$ 20.000, todo o ganho é isento. Em cripto, isenção até R$ 35.000 em vendas. Day trade e FII não têm isenção.
-
Compense prejuízos acumulados
Se você tem prejuízos de meses anteriores (mesmo tipo de operação), abata do lucro atual. Prejuízo não tem prazo de validade.
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Aplique a alíquota
15% para swing trade em ações; 20% para day trade e ganho em FIIs; 15% para cripto (até R$ 5 mi).
-
Desconte o IRRF (imposto retido na fonte)
A corretora já reteve 0,005% (swing) ou 1% (day) do valor da venda. Esse valor pode ser abatido do DARF. Se sobrar IRRF não usado, ele pode ser compensado em meses futuros.
-
Emita e pague o DARF
Acesse o sistema Sicalc da Receita Federal, informe o código (6015 ou 4600), o período de apuração e o valor calculado. O sistema gera a guia para pagamento via internet banking ou caixa.
Cansado de calcular DARF na mão?
O Ponto Invest faz isso automaticamente: separa swing, day trade e FII, aplica isenção, compensa prejuízos, desconta IRRF e gera a guia pronta para pagar.
Calcular meu DARF automaticamente →Exemplos práticos com cálculo
Exemplo 1: swing trade com isenção
Em março você vendeu R$ 15.000 em ações (PETR4 e VALE3) com lucro total de R$ 3.000. Como o total vendido (R$ 15.000) não ultrapassa R$ 20.000, todo o ganho é isento. DARF = R$ 0.
Exemplo 2: swing trade sem isenção
Em abril você vendeu R$ 35.000 em ações com lucro de R$ 4.000. Total vendido acima de R$ 20 mil → perdeu a isenção.
- Lucro tributável: R$ 4.000
- IR devido (15%): R$ 600
- IRRF retido pela corretora (0,005% × R$ 35.000): R$ 1,75
- DARF a pagar: R$ 598,25 (código 6015, vencimento último dia útil de maio)
Exemplo 3: day trade com compensação de prejuízo
Em maio você teve R$ 5.000 de lucro em day trade. No mês anterior, acumulava prejuízo de R$ 2.000 (também day trade).
- Lucro do mês: R$ 5.000
- Prejuízo compensado: R$ 2.000
- Base de cálculo: R$ 3.000
- IR devido (20%): R$ 600
- IRRF retido (1% sobre lucro de operações): suponha R$ 50
- DARF a pagar: R$ 550 (código 6015)
Exemplo 4: FII com ganho de capital
Em junho você vendeu cotas de HGLG11 com lucro de R$ 1.000. FII não tem isenção mensal de R$ 20 mil.
- Lucro tributável: R$ 1.000
- IR devido (20%): R$ 200
- IRRF retido (0,005%): valor desprezível
- DARF a pagar: ~R$ 200 (código 6015)
Atenção: os rendimentos mensais de FIIs (aluguéis) são isentos de IR — não geram DARF. Apenas o ganho de capital na venda de cotas é tributado.
Prazo, multa e juros por atraso
Prazo: o DARF deve ser pago até o último dia útil do mês seguinte ao mês de apuração. Lucro em março → DARF pago até o último dia útil de abril.
Multa por atraso: 0,33% por dia de atraso, limitada a 20% do valor do DARF.
Juros: taxa Selic acumulada do mês seguinte ao vencimento até o mês do pagamento + 1% no mês do pagamento.
O cálculo do valor atualizado é feito automaticamente pelo Sicalc (sistema da Receita) ao gerar a guia em atraso. Não tente calcular na mão — use o Sicalc.
Como emitir e pagar o DARF
- Acesse o Sicalc
Vá em sicalc.receita.economia.gov.br ou use o app Sicalc no celular.
- Informe o código da Receita
6015 para renda variável, 4600 para criptomoedas.
- Informe período de apuração e valor
Período = mês em que o ganho foi apurado (ex.: 31/03/2026 para março). Valor = imposto calculado.
- Emita e pague
O Sicalc gera a guia com código de barras ou Pix. Pague pelo internet banking ou app do banco até o vencimento.
Perguntas frequentes
O que acontece se eu não pagar o DARF?
O cruzamento de dados da Receita pega automaticamente: a B3 informa todas as suas operações no e-Financeira. Você cai na malha fina e recebe notificação para pagar com multa e juros — ou regularizar antes via Sicalc com pagamento em atraso.
Posso pagar vários meses no mesmo DARF?
Não. Cada mês tem um DARF separado, com seu próprio período de apuração. Se você está em atraso com vários meses, precisa gerar um DARF para cada um (o Sicalc faz isso facilmente).
Tenho que pagar DARF mesmo declarando IRPF?
Sim, são duas obrigações separadas. O DARF é o pagamento mensal do imposto. A declaração anual de IRPF (entregue até maio do ano seguinte) é o consolidado — onde você informa todas as operações, DARFs pagos, IRRF e posição em 31/12.
O IRRF retido pode virar restituição?
O IRRF de renda variável não entra na restituição direta. Ele é compensado mês a mês contra o DARF devido. Se sobrar IRRF não usado no fim do ano, fica acumulado para compensar nos próximos meses (sem prazo).
Como o Ponto Invest ajuda?
O Ponto Invest importa suas operações (notas em PDF ou planilha da B3), separa swing, day trade e FII, aplica isenção e compensa prejuízos automaticamente. Você recebe o valor exato do DARF de cada mês e os dados prontos para colar no Sicalc — sem planilha, sem erro.
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